Året 2024 har budt på afgiftslempelser på gaver og arv mellem søskende. I maj 2024 vedtog Folketinget en lov om at fjerne tillægsafgiften på arv til søskende og i juni 2024 indgik et bredt flertal af Folketingets partier ligeledes en politisk aftale om, at sidestille søskende med nære familiemedlemmer ved modtagelse af gaver. Tiltagene træder i kraft den 1. januar 2027.
Bo- og tillægsboafgift
Søskende pålægges efter nugældende regler som udgangspunkt både boafgift (15%) og tillægsboafgift (25%) af arv. I praksis medfører det en effektiv afgift på 36,25 %.
Kredsen af nærtbeslægtede skal alene betale 15 pct. i boafgift af beløbet, som arves udover bundfradraget på 333.100 kr. (2024-niveau).
Fra og med den 1. januar 2027 fjernes tillægsboafgiften, således at boafgiften på arv til søskende fra en arvelader, der afgår ved døden fra og med den 1. januar 2027, alene udgør boafgiften på 15 %. Søskende bliver dermed sidestillet med den kreds af nærtbeslægtede, som i forvejen var fritaget for at skulle betale tillægsboafgiften.
Gaveafgift
Gaveafgiftsreglerne muliggør, at kredsen af nærtbeslægtede skatte- og afgiftsfrit kan modtage årlige gaver på op til 74.100 DKK (2024-niveau) og kun betaler 15 % gaveafgift af gaver herudover. Gaver til ikkenærtbeslægtede, forudsat der ikke er tale om lejlighedsgaver, er derimod indkomstskattepligtige af hele beløbet. Dette omfatter som det klare udgangspunkt også søskende.
Med den nye aftale sidestilles søskende med kredsen af nærtbeslægtede. Det betyder, at fra og med 1. januar 2027 kan gavegivers søskende skatte- og afgiftsfrit modtage årlige gaver på op til 74.100 DKK (2024-niveau).
Overdragelse af virksomhed til nærtstående familie
Med regeringens udspil ”Et stærkere erhvervsliv” vil bo- og gaveafgiftssatsen ved overdragelse af erhvervsvirksomheder (personligt ejede virksomheder og selskaber) til nærtstående familiemedlemmer m.v. blive nedsat fra 15 til 10 pct, hvilket vi tidligere har skrevet et nyhedsbrev om, som kan læses her.
Da søskende fra og med 1. januar 2027 også omfattes af kredsen af nærtstående familiemedlemmer, vil overdragelse af erhvervsvirksomheder til søskende fra og med 2027 tillige være omfattet af den foreslåede nedsatte afgift fra 15 pct. til 10 pct.
Hvad betyder det for dig?
Lovændringerne træder først i kraft den 1. januar 2027, men allerede nu bør der tages højde for lovændringerne, når dit testamente udarbejdes, ligesom bestående testamenter tillige bør genovervejes. Bachmann/Partners Advokatpartnerselskab rådgiver om testamenter, generationsskifte, arv og dødsboer.
For yderligere information kontakt gerne Christian Bachmann på tlf. 30 30 45 21 / chb@bachmann-partners.dk, Ann Rask Vang på tlf. 20 94 78 21 / ava@bachmann-partners.dk, Peter Hansen på tlf. 40 32 35 35 / pha@bachmann-partners.dk og Rasmus Bejder Jensen på tlf. 51 68 82 40 / rbj@bachmann-partners.dk.