Hovedaktionærbeskatning
Hovedaktionærbeskatning
Hovedaktionærbeskatning
Driver du virksomhed gennem et selskab, skal du som hovedaktionær være særligt opmærksom på, hvordan du benytter selskabets aktiver og midler. Selv små dispositioner mellem dig og selskabet kan have store skattemæssige konsekvenser, hvis de ikke håndteres korrekt.
Hos Bachmann/Partners rådgiver vi hovedaktionærer og deres selskaber om skattemæssige forhold ved både løbende dispositioner og større overdragelser. Vi hjælper med at sikre, at samspillet mellem dig og dit selskab foregår på markedsvilkår og uden risiko for efterfølgende beskatning.
Brug af selskabets aktiver
Når du som hovedaktionær får stillet selskabets aktiver til rådighed, eksempelvis en bil eller en bolig, skal du være opmærksom på, at der som udgangspunkt skal ske beskatning af den private rådighed.
Det gælder også, selvom aktivet kun bruges privat i begrænset omfang, eller du betaler en del af udgiften selv.
Vi hjælper for eksempel med at vurdere den skattemæssige værdi af fri bil (også i tilfælde af splitleasing og deleleasing) og med at udarbejde de nødvendige aftaler, så du undgår, at Skattestyrelsen senere anfægter ordningen.
Overdragelser og betalinger mellem hovedaktionær og selskab
Overdragelse af aktiver mellem dig og selskabet skal altid ske til markedspris. Hvis Skattestyrelsen vurderer, at der er solgt for billigt eller købt for dyrt, kan forskellen anses for maskeret udbytte. Det kan være en overdragelse af fast ejendom, biler eller andre formuegoder.
Hos Bachmann/Partners bistår vi med dokumentation og aftalegrundlag, så handlerne kan stå for skattemyndighedernes prøvelse. Hvis Skattestyrelsen allerede har rejst en sag om maskeret udbytte eller interesseforbundne handler, kan vi varetage sagen og føre dialogen med myndighederne eller føre klagesagen ved Landsskatteretten.
Kontakt os i dag for hjælp
Betalingskorrektion og omgørelse
I visse tilfælde kan en hovedaktionær eller et selskab efterfølgende korrigere en uheldig prisfastsættelse. Det sker gennem betalingskorrektion efter ligningslovens § 2, stk. 5, eller i særlige tilfælde ved omgørelse efter skatteforvaltningslovens § 29.
Vi rådgiver om, hvornår en korrektion eller omgørelse kan bruges, og hjælper med at udforme de nødvendige erklæringer og anmodninger til Skattestyrelsen.
Skatteforbehold – når der skal handles hurtigt
Nogle gange skal der træffes beslutninger eller indgås aftaler, før alle skattemæssige forhold er afklaret. I sådanne situationer kan et skatteforbehold være afgørende.
Et korrekt udformet skatteforbehold kan sikre, at en aftale kan omgøres, hvis skattemyndighederne senere vurderer sagen anderledes end forudsat. Ved Bachmann/Partners hjælper vi med at formulere skatteforbehold, der er holdbare. Vi ser desværre ofte skatteforbehold udarbejdet af andre rådgivere, som viser sig at være uanvendelige og derfor ikke kan føre dispositionen tilbage.
Forebyggelse og planlægning
De fleste sager om hovedaktionærbeskatning kan undgås med rettidig rådgivning. Ved større økonomiske dispositioner hjælper vi med at indhente bindende svar fra Skattestyrelsen og udarbejde aftalegrundlag, så du kan handle trygt og undgå uforudsete skattemæssige konsekvenser.
Her finder du svar på de mest stillede spørgsmål
Hvad er maskeret udbytte?
Maskeret udbytte er, når selskabet giver dig en økonomisk fordel, eksempelvis ved for lav pris eller ved at betale dine private udgifter. Fordelen beskattes som udbytte hos dig, og selskabet kan ikke fratrække udgiften.
Kan jeg rette op, hvis Skattestyrelsen mener, jeg har handlet til forkert pris?
Ja, i nogle tilfælde kan du foretage betalingskorrektion og betale differencen, så beskatningen ophæves. I andre tilfælde kan der søges om omgørelse, så handlen annulleres helt.
Hvad hvis min familie bruger selskabets bolig?
Hvis selskabet stiller bolig til rådighed for nærtstående, kan Skattestyrelsen anse det som maskeret udbytte til dig. Det kan føre til tredobbelt beskatning. Derfor bør sådanne aftaler altid gennemgås af en skatteadvokat.
Hvornår beskattes jeg af fri bil?
Hvis du har rådighed over selskabets bil, bliver du som udgangspunkt beskattet af fri bil. Også selvom du kun bruger den lidt privat. Ved korrekt splitleasing eller deleleasing kan beskatning undgås.
Hvornår giver det mening at bruge et skatteforbehold?
Et skatteforbehold er relevant, når du indgår aftaler med usikre skattemæssige konsekvenser. Det kan eksempelvis være ved et salg mellem nærtstående. Forbeholdet kan sikre, at aftalen kan annulleres, hvis skattemyndighederne vurderer sagen anderledes.
Har du brug for rådgivning om hovedaktionærbeskatning?
Har du brug for rådgivning om Hovedaktionærbeskatning?
Bachmann/Partners har nogle af Danmarks førende eksperter inden for deres felt, og vi er derfor kvalificerede til at guide dig trygt gennem komplekse processer inden for hovedaktionærskat. Vores specialister kan lede dig sikkert gennem forløbet, så resultatet lever op til dine forventninger.
Kontakt os i dag for et uforpligtende møde om din sag
Kontakt os i dag for et uforpligtende møde om din sag
Uanset hvilken situation, du står i, kan vi hjælpe dig med at skabe den mest fordelagtige løsning. Vi har Danmarks bedste
team af advokater og eksperter, så du kan være sikker på at få den bedste rådgivning.
