Skattefri virksomhedsomdannelse
Skattefri virksomhedsomdannelse
Overvejer du at omdanne din personligt ejede virksomhed til et ApS? En skattefri virksomhedsomdannelse kan give mulighed for at overføre virksomheden til et selskab, uden at overdragelsen udløser beskatning af virksomhedens fortjenester her og nu. Det kræver, at betingelserne i virksomhedsomdannelsesloven er opfyldt.
Hos Bachmann/Partners får du rådgivning fra erfarne skatteadvokater og skatteeksperter. Vi vurderer mulighederne og de skattemæssige konsekvenser i samarbejde med dig og din revisor, så omdannelsen tager udgangspunkt i din virksomhed og dine planer.
Fra enkeltmandsvirksomhed til ApS
Omdannelse af enkeltmandsvirksomhed til ApS kan være relevant, når virksomheden udvikler sig, eller du vil forberede nye ejerforhold. Før du vælger selskabsformen, bør både skat, økonomi og den fremtidige drift vurderes.
Vi hjælper med at afklare, om en skattefri omdannelse er mulig, hvilke forhold der kræver særlig opmærksomhed, og hvordan forløbet skal tilrettelægges. Skal omdannelsen indgå i et generationsskifte, ser vi også på sammenhængen mellem de enkelte dispositioner.
Rådgivning i hele Danmark
Kontakt vores skatteadvokater og skatteeksperter
Det hjælper vi med ved en virksomhedsomdannelse
Betingelser for skattefri virksomhedsomdannelse
En skattefri omdannelse forudsætter, at flere betingelser er opfyldt. Som hovedregel skal virksomhedens aktiver og passiver overdrages til selskabet, og ejeren skal modtage aktier eller anparter som vederlag. Der er blandt andet særlige regler for ejendomme og visse beløb i virksomhedsordningen.
Vi gennemgår blandt andet:
- Virksomhedens aktiver, gæld og ejerforhold
- Hvilke værdier der skal indgå i omdannelsen
- De skattemæssige betingelser for ejer og selskab
Virksomhedsordningen og negativ indskudskonto
Bruger du virksomhedsordningen (VSO), skal omdannelsen vurderes i sammenhæng med blandt andet opsparet overskud, indskudskonto og mellemregningskonto. En negativ indskudskonto skal som udgangspunkt være udlignet inden omdannelsen.
Det er vigtigt at skelne mellem en negativ indskudskonto og en negativ skattemæssig anskaffelsessum for anparterne. Reglerne er forskellige. Vi gennemgår opgørelserne sammen med din revisor og vurderer betydningen for den planlagte omdannelse.
Goodwill og værdiansættelse
Goodwill, driftsmidler og andre aktiver skal håndteres korrekt ved en virksomhedsomdannelse. Det gælder både værdiansættelsen og de skattemæssige værdier, som selskabet overtager.
Vi rådgiver om de juridiske og skattemæssige spørgsmål, der opstår ved værdiansættelsen. Er der væsentlig usikkerhed om en skattemæssig problemstilling, kan vi også vurdere, om det er relevant at søge et bindende svar fra Skattestyrelsen.
Frister og dokumenter
Omdannelsen skal planlægges i god tid. Der gælder som udgangspunkt en frist på seks måneder fra den skattemæssige omdannelsesdato. Ved kalenderårsregnskab og omdannelsesdato den 1. januar vil sidste frist normalt være den 30. juni.
Derudover skal de lovpligtige dokumenter som udgangspunkt indsendes til Skattestyrelsen senest en måned efter den faktiske omdannelse. Vi hjælper med at afklare fristerne og koordinere det juridiske arbejde med din revisors opgørelser og dokumentation.
Skattefri eller skattepligtig virksomhedsomdannelse?
Skattefri virksomhedsomdannelse betyder ikke, at skatten forsvinder. Beskatningen udskydes efter reglerne om skattemæssig succession. Selskabet overtager som udgangspunkt de skattemæssige værdier, og der fastsættes en skattemæssig anskaffelsessum for dine aktier eller anparter.
Ved en skattepligtig virksomhedsomdannelse opgøres beskatningen derimod efter de almindelige regler. Hvilken model der er bedst, afhænger blandt andet af virksomhedens værdier, din skattemæssige situation og planerne for fremtiden. Vi vurderer alternativerne, før du beslutter dig.
Fejl ved skattefri virksomhedsomdannelse og rådgiveransvar
Området for skattefri virksomhedsomdannelse er dér, hvor vi ser flest fejl fra revisorer, som betyder, at den skattefri virksomhedsomdannelse på grund af fejl bliver skattepligtig. Vi fører derfor også erstatningssager på dette område og har stor erfaring i opgørelser af tab ved fejlagtig skatterådgivning.
Læs mere om rådgiveransvar.
Et samlet forløb med din revisor
Vi starter med at gennemgå virksomhedens forhold og dine mål. Herefter afklarer vi de juridiske og skattemæssige spørgsmål og aftaler opgavefordelingen med dig og din revisor.
Det giver et samlet grundlag for beslutningen og for det videre arbejde med omdannelsen. Har du også andre spørgsmål om virksomhedens skat, kan vi hjælpe med skatterådgivning i sammenhæng med omdannelsen.
Spørgsmål og svar om skattefri virksomhedsomdannelse
Hvad er skattefri virksomhedsomdannelse?
Det er en omdannelse af en personligt ejet virksomhed til et selskab efter virksomhedsomdannelsesloven. Hvis betingelserne er opfyldt, udskydes beskatningen af virksomhedens fortjenester. Skatten bortfalder ikke.
Kan jeg omdanne min enkeltmandsvirksomhed til ApS?
Ja, det kan være muligt. Om omdannelsen kan gennemføres skattefrit, afhænger af din virksomheds forhold og af, om lovens betingelser er opfyldt. Vi vurderer mulighederne sammen med dig og din revisor.
Hvad koster en skattefri virksomhedsomdannelse?
Prisen afhænger af blandt andet virksomhedens aktiver, ejerforhold og de skattemæssige spørgsmål, der skal afklares. Omfanget af advokatens og revisorens arbejde har også betydning. Kontakt os for at få afklaret rådgivningens omfang og honorargrundlaget.
Hvornår skal en skattefri virksomhedsomdannelse være gennemført?
Omdannelsen skal som udgangspunkt gennemføres senest seks måneder efter den skattemæssige omdannelsesdato. Ved kalenderårsregnskab og omdannelsesdato den 1. januar er fristen normalt den 30. juni. De lovpligtige dokumenter skal indsendes til Skattestyrelsen senest en måned efter den faktiske omdannelse.
Kan virksomheden omdannes, hvis jeg bruger virksomhedsordningen?
Ja, men blandt andet opsparet overskud og en eventuel negativ indskudskonto kræver særlig opmærksomhed. Det samme gælder, hvis du driver flere virksomheder. Forholdene bør gennemgås, før omdannelsen gennemføres.
Få vurderet din virksomhedsomdannelse
Få vurderet din virksomhedsomdannelse
Fortæl os kort om din virksomhed og dine planer. Så kan vi drøfte, hvordan vi kan hjælpe med at afklare mulighederne for en skattefri virksomhedsomdannelse.
eller udfyld formularen og hør mere om, hvordan vi kan hjælpe dig eller book et møde med os.
